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बैंक में केंद्रीय लेखा परीक्षकों और सांविधिक शाखा लेखा परीक्षकों के चयन और नियुक्ति के लिए नीति

सांविधिक लेखा परीक्षकों की नियुक्ति हेतु नीति -

भारत सरकार (भारतीय रिजर्व बैंक) / भारतीय रिजर्व बैंक (RBI) द्वारा समय-समय पर जारी दिशा-निर्देशों के आधार पर वैधानिक लेखा परीक्षकों (सांविधिक केंद्रीय लेखा परीक्षकों और सांविधिक शाखा लेखा परीक्षकों) की नियुक्ति की जाती है।

सांविधिक लेखा परीक्षकों की नियुक्ति हमारी सरकार एवं रिजर्व बैंक द्वारा जारी दिशा-निर्देशों पर आधारित है। समय-समय पर परिवर्तन, यदि कोई हो तो वह भारत सरकार या भारतीय रिजर्व बैंक द्वारा किए गए परिवर्तनों के अधीन है।

1. स्टेटमेंट ऑफ स्टेटिकल सेंट्रल ऑडिटर्स (एससीए) : -

सरकार। भारत के वित्त मंत्रालय, वित्तीय सेवा विभाग द्वारा जारी उनके पत्र सं. F / 1/14/2004-BOA दिनांक 25/11/2014 की सूचना के अनुसार, सार्वजनिक क्षेत्र में सांविधिक केंद्रीय लेखा परीक्षकों (SCAs) की नियुक्ति का मुद्दा बैंकों (PSB) का पुनरीक्षण किया गया है। सरकार ने निर्णय लिया है कि वर्ष 2014-15 और उसके बाद SCA के चयन और नियुक्ति का कार्य व्यक्तिगत PSB को सौंप दिया जाएगा। भारतीय रिज़र्व बैंक इस संबंध में नीतिगत मापदंडों को ध्यान में रखते हुए, SCAs से PSBs के चयन के लिए मानदंड प्रदान करेगा। C & AG अपने साथ उपलब्ध ऑडिटर्स की सूची उपलब्ध कराएगा और PSB रिजर्व बैंक की पिछली मंजूरी के साथ सूची से चयन कर सकते हैं।

1) आडिट फर्म्स की संख्या -

भारतीय रिजर्व बैंक के पत्र संख्या DBS. ARS. No. 2352/ 08.01.003/ 2018-19 दिनांक 02/11/2018, के अनुसार यूको बैंक को 'बी' श्रेणी का बैंक है इसलिए फर्म्स की संख्या 5 से अधिक नहीं होनी चाहिए (पांच) एससीए, और नियुक्त किए जाने वाले एससीए की वास्तविक संख्या के संदर्भ में उपरोक्त सीमा के अधीन बैंक के बोर्ड द्वारा निर्णय लिया जा सकता है।

बोर्ड द्वारा अनुमोदित नीति के आधार पर, हमारे बैंक के पास बोर्ड द्वारा अगली समीक्षा तक एससीए के 5 (पांच) फर्म्स होंगे। हालाँकि यदि आवश्यक हो तो बोर्ड किसी भी समय SCAs की संख्या की समीक्षा और निर्णय ले सकता है।

2) आडिट फर्म्स की योग्यता -

सी एंड एजी प्रासंगिक वर्ष के 1 जनवरी को निर्दिष्ट मापदंडों के आधार पर ऑडिट फर्मों को सूचीबद्ध करेगा और पैनल को आरबीआई को भेजेगा।

भारतीय रिज़र्व बैंक ने पत्र क्रमांकDBS.ARS. No. 2352/08.01.003/2018-19 दिनांक 02/11/2018 ने वर्ष 2018-19 के लिए सभी सार्वजनिक क्षेत्र के बैंकों, पात्रता और वैधानिक लेखा परीक्षकों के सशक्तिकरण पर मानदंडों के साथ चयन मापदंड की सलाह दी।

RBI के दिशानिर्देशों के अनुसार, हमारे बैंक में वर्ष 2018-19 के लिए SCAs के 5 (पांच) होंगे। हालाँकि यदि आवश्यक हो तो बोर्ड किसी भी समय SCA की समीक्षा और संख्या संबंधी निर्णय ले सकता है।

भारत सरकार और आरबीआई के दिशानिर्देशों के अनुसार, वर्ष 2018-19 के लिए वैधानिक लेखा परीक्षकों की नियुक्ति के लिए हमारे बैंक की नीति यहां दी गई है -

1. केंद्रीय लेखा परीक्षकों की पात्रता, सूचीबद्ध और चयन संबंध मानदंड -

लेखा परीक्षा फर्म में न्यूनतम 7 पूर्णकालिक चार्टर्ड अकाउंटेंट होंगे, जिनमें से कम से कम 5 पूर्णकालिक भागीदार होने चाहिए जो विशेष रूप से फर्म से जुड़े हों। शेष 2 या तो निरंतर एक साल की अवधि के लिए फर्म के साथ या तो अनन्य भागीदार या सीए कर्मचारी हो सकते हैं।
इन साझेदारों का फर्म के साथ न्यूनतम निरंतर संबंध होना चाहिए जसे यानी प्रत्येक को कम से कम 15 साल और 10 साल के लिए फर्म के साथ निरंतर सहयोग करना चाहिए, अतिरिक्त दो को न्यूनतम 5 साल और एक को एक वर्ष के लिए न्यूनतम।भागीदारों में से चार को एफसीए होना चाहिए। साथ ही कम से कम दो भागीदारों को अभ्यास में न्यूनतम 15 और 10 वर्ष का अनुभव होना चाहिए। (यदि किसी ब्रेक के बिना फर्म के साथ उपलब्ध चार्टर्ड चार्टर्ड एकाउंटेंट को भविष्य की तारीख में उक्त फर्म के भागीदार के रूप में भर्ती किया गया था, तो भागीदार के रूप में फर्म के साथ उसके जुड़ाव को भुगतान के रूप में फर्म में शामिल होने की तिथि से गिना जाएगा।
पेशेवर कर्मचारियों की संख्या (टाइपिस्ट, आशुलिपिक, कंप्यूटर ऑपरेटर, सचिव / ies और उप-समन्वय कर्मचारी आदि को छोड़कर), जिसमें लेखा परीक्षा और लेखा-जोखा में ज्ञान के साथ लेखा परीक्षा और स्पष्ट लिपिक शामिल हैं और आउटडोर ऑडिट में लगे हुए हैं, की संख्या 18 होनी चाहिए।
फर्म कम से कम 15 वर्ष पुरानी हो जो कि फर्म के साथ लगातार एक पूर्णकालिक एफसीए की उपलब्धता की तारीख से माना जाएगा।
फर्म को सार्वजनिक क्षेत्र के बैंकों के 15 वर्ष के न्यूनतम संवैधानिक केंद्रीय लेखा परीक्षा (राष्ट्रीयकरण से पहले या बाद में) और निजी क्षेत्र के बैंक के जिसके पास 500 करोड़ रुपये से कम के संसाधन नहीं हों उसके सांविधिक लेखा परीक्षा का अनुभव होना चाहिए।
(यदि किसी ऑडिट फर्म के किसी साथी को किसी सार्वजनिक क्षेत्र के बैंक के बोर्ड में कम से कम 3 वर्ष या उससे अधिक की अवधि के लिए नामांकित / निर्वाचित किया जाता है, तो अधिकतम तीन वर्षों के लिए उसके अनुभव को इस तरह माना जाएगा। बैंक ऑडिट का अनुभव, बशर्ते ऐसा अनुभव उसके / उसके समवर्ती द्वारा अर्जित नहीं किया गया हो, जब उसका / उसकी फर्म को किसी भी PSB का वैधानिक ऑडिट सौंपा गया था, सभी भारतीय वित्तीय संस्थानों या RBI का चयन करें।)
फर्म को सार्वजनिक क्षेत्र के उपक्रमों (या तो केंद्र या राज्य सरकार 3 उपक्रम) के 5 वर्षों के सांविधिक लेखा परीक्षा का अनुभव होना चाहिए। (इस तरह के अनुभव की गणना करते समय, एक विशेष वर्ष के दौरान किसी फर्म को दिए गए एक से अधिक असाइनमेंट या फर्म को सौंपे गए एक वर्ष के सांविधिक ऑडिट (बकाया राशि में ऑडिट) की गणना की जाएगी, जैसे कि एक वर्ष के अनुभव के लिए, इस तरह की गणना के लिए अनुभव।)
फर्म के कम से कम दो साझेदारों या उसके सशुल्क चार्टर्ड एकाउंटेंट्स के पास CISA / ISA योग्यता होनी चाहिए।

नोट : C & AG संबंधित वर्ष के 1 जनवरी को उपरोक्त मापदंडों के आधार पर ऑडिट फर्मों को सूचीबद्ध करेगा और पैनल को RBI को भेजेगा।

2. संवैधानिक केंद्रीय लेखा परीक्षकों (SCAs) की नियुक्ति की प्रक्रिया

भारत के नियंत्रक और महालेखा परीक्षक (C & AG) का कार्यालय एक वर्गीकृत पैनल प्रदान करेगा। दोनों पैनल यानी नई फर्मों के मामले में ऑडिट फर्मों को C & AG द्वारा दिए गए अंकों के आधार पर रैंक दी जाएगी (उच्चतम से निम्नतम)। बैंक दो पैनल से मानदंडों के अनुसार वैधानिक लेखा परीक्षकों का चयन करेंगे। श्रेणी 'ए' बैंकों के लिए, ऑडिट फर्मों के चयन के लिए कट ऑफ सीमा उस श्रेणी में रिक्ति के 4 गुना होगी जबकि श्रेणी 'बी' बैंकों के लिए, कट ऑफ सीमा रिक्ति की 8 गुना होगी। श्रेणी 'सी' बैंकों के पास पूरे पैनल से ऑडिट फर्मों को चुनने की स्वतंत्रता होगी। श्रेणी 'ए' और ~ बी "बैंकों के लिए कट ऑफ, अनुभवी और साथ ही नई फर्मों के लिए, बैंकों को पैनल अग्रेषित करने के समय आरबीआई द्वारा इंगित किया जाएगा।
इस प्रकार, हमारा बैंक एक 'बी' श्रेणी का बैंक है, जो सीबीआई और एजी द्वारा निर्धारित ग्रेडेशन के आधार पर आरबीआई से प्राप्त फर्मों की पात्र सूची में से एससीएएस का चयन करेगा।.
इस संबंध में, बैंक निम्नलिखित सूचियों की जांच करेगा -
1. कंटीन्यूइंग फर्म्स की सूची (यानी ऑडिट फर्मों की सूची जिन्होंने तीन साल की ऑडिट पूरी नहीं की है) ii। पात्र, गैर जारी की सूची
2. दो भागों में पात्र, गैर निरंतर लेखा परीक्षा फर्मों की सूची। अनुभवी ऑडिट फ़र्म और नई ऑडिट फ़र्म।
एससीए की नियुक्ति वार्षिक आधार पर की जाएगी, जो समय-समय पर आरबीआई द्वारा निर्धारित पात्रता मानदंडों को पूरा करने के अधीन है और उनकी उपयुक्तता के अधीन भी है।
SCA की रिक्तियों का आबंटन 'अनुभवी' और 'नई' ऑडिट फर्मों के बीच 60:40 के अनुपात में होगा। 60:40 के अनुपात के संबंध में, संख्या को निकटतम दौर की संख्या के लिए और 'अनुभवी' और 'नई' फर्म सूची से ऑडिटर्स चुना जाएगा। हालांकि, अनुभवी और नई ऑडिट फर्मों के बीच 60:40 के अनुपात में भरी जाने वाली रिक्तियां केवल इस वर्ष उत्पन्न होने वाली ताजा रिक्तियों के लिए लागू होती हैं, न कि जारी ऑडिटरों के लिए। तदनुसार यदि बैंक में केवल एक ताजा रिक्ति है तो वही केवल एक अनुभवी फर्म के पास जाएगा, जो कि अनुपातों को निकटतम पूर्ण संख्या में पूर्णांक के रूप में राउंडिंग के आधार पर होगा।
भारतीय रिज़र्व बैंक के दिशानिर्देशों के आधार पर हमारे बैंक लेखा परीक्षा फर्मों को सूचीबद्ध करते समय निम्नलिखित बिंदुओं / मापदंडों को ध्यान में रखेंगे :
1. SCA की रिक्तियों का आबंटन 'अनुभवी' और 'नई' ऑडिट फर्मों के बीच 60:40 के अनुपात में होगा। 60:40 के अनुपात के संबंध में, संख्या को निकटतम दौर की संख्या के लिए और 'अनुभवी' और 'नई' फर्म सूची से ऑडिटर्स चुना जाएगा। हालांकि, अनुभवी और नई ऑडिट फर्मों के बीच 60:40 के अनुपात में भरी जाने वाली रिक्तियां केवल इस वर्ष उत्पन्न होने वाली ताजा रिक्तियों के लिए लागू होती हैं, न कि जारी ऑडिटरों के लिए। तदनुसार यदि बैंक में केवल एक ताजा रिक्ति है तो वही केवल एक अनुभवी फर्म के पास जाएगा, जो कि अनुपातों को निकटतम पूर्ण संख्या में पूर्णांक के रूप में राउंडिंग के आधार पर होगा।
2. जहां तक संभव हो, कम से कम दो ऑडिट फर्मों का अपना हेड ऑफिस कोलकाता में (हमारे बैंक का हेड ऑफिस होने के नाते) चुना जाएगा। यह स्थिति निरंतर और ताजा लेखा परीक्षकों के संयुक्त पूल के लिए लागू है।
3. ऑडिट फर्मों को शॉर्टलिस्ट नहीं किया जाएगा, जो आराम से जाने से पहले हमारे बैंक से सेवानिवृत्त हो गए हैं (पूरा कार्यकाल पूरा करने के बाद)।
4. जिन फर्मों के साझेदार हमारे बैंक के बोर्ड में हैं, उन्हें शॉर्टलिस्ट नहीं किया जाएगा।
5. एक ऑडिट फर्म एक विशेष वर्ष के दौरान केवल एक PSB के केंद्रीय / शाखा लेखा परीक्षक के रूप में नियुक्त होने के लिए पात्र है।
6. ऑडिट फर्मों की पर्याप्त संख्या को उनके पिछले अनुभव, साख आदि के आधार पर शॉर्टलिस्ट किया जाएगा, जहां कुछ फर्म सहमति नहीं दे सकती हैं।
उपरोक्त मापदंडों के आधार पर, वरीयता के क्रम में शॉर्टलिस्ट किए गए ऑडिट फर्मों की एक सूची तैयार की जाएगी और उन्हें उनकी स्वीकृति के लिए एसीबी के समक्ष रखा जाएगा। उपरोक्त शॉर्टलिस्टेड ऑडिट फर्म (एस) से लिखित रूप में इच्छा को बैंक के वैधानिक केंद्रीय लेखा परीक्षा कार्य को स्वीकार करने के लिए प्राप्त किया जाएगा। इस तरह की शॉर्टलिस्टेड ऑडिट फर्मों से स्वेच्छा पत्र प्राप्त करने के समय, हमारे बैंक की ओर से कोई भी प्रतिबद्धता नहीं होगी कि ऑडीटरों को वैधानिक सेंट्रल ऑडिट का काम आवंटित किया जाए और इस तरह के शॉर्टलिस्ट किए गए ऑडिट फर्म कई पीएसबी को समान इच्छा देने के लिए स्वतंत्र हैं, यदि अन्य PSB द्वारा संपर्क किया जाता है।
ACB द्वारा उचित अनुमोदन के बाद, हमारा बैंक वरीयता के क्रम में सख्ती से लिखित रूप में अपनी सहमति प्राप्त करने के लिए ऑडिट फर्मों से संपर्क करेगा। ऑडिट फर्म को विशेष रूप से हमारे बैंक में नियुक्ति पर विचार करने के लिए लिखित में अपनी सहमति देनी चाहिए और बाद के वर्षों के लिए जारी रखने के लिए समय-समय पर RBI द्वारा निर्धारित मानदंडों को पूरा करना चाहिए।
यदि संपर्क की गई ऑडिट फर्म सहमति नहीं देती है, तो बैंक उस ऑडिट फर्म की वरीयता के क्रम में अगली ऑडिट फर्म से संपर्क करेगा, जब तक कि ऑडिट फर्मों की संख्या ने विशेष वर्ष के लिए रिक्तियों की संख्या के बराबर सहमति नहीं दी हो। सहमति पत्र में स्पष्ट रूप से कहा जाना चाहिए कि वैधानिक केंद्रीय लेखा परीक्षक के रूप में ऑडिट फर्म का चयन ऐसे मामलों में आरबीआई और किसी भी बड़ी घटनाओं की मंजूरी के अधीन है । ऑडिट फर्मों का हमारे बैंक और आरबीआई के खिलाफ कोई दावा नहीं होगा। एससीएएस की 5 नियुक्ति समय-समय पर आरबीआई द्वारा जारी की गई पात्रता और सशक्तिकरण पर निर्धारित मानदंडों के अनुपालन के अधीन है। ऑडिट फर्म को यह घोषणा करनी चाहिए कि सहमति केवल एक पीएसबी को दी जाती है और इसे अपरिवर्तनीय माना जाएगा और यदि बैंक को अपनी सहमति देने के बाद बैंक को बदलने के लिए ऑडिट फर्मों से कोई अनुरोध किया जाता है, तो वह स्वीकार्य नहीं होगा।
ऐसी चुनिंदा फर्मों की सूची, जिन्होंने हमारे बैंक में वैधानिक केंद्रीय लेखा परीक्षकों के रूप में नियुक्ति के लिए सहमति दी है, उनके सहमति के लिए एसीबी / बोर्ड के समक्ष रखा जाएगा और अंतिम अनुमोदन के लिए आरबीआई को भेजा जाएगा।
हमारे बैंक में एससीएएस के रूप में सशक्तिकरण के लिए आवेदन करने वाली ऑडिट फर्मों को एक उपक्रम देने की आवश्यकता होती है, जो हमारे बैंक में चयन के मामले में, वे मौजूदा असाइनमेंट को छोड़ देंगे, यदि कोई हो, निजी बैंकों / विदेशी बैंकों / आरबीआई / वित्तीय संस्थानों में नेशनल हाउसिंग बैंक, एक्जिम बैंक आदि के रूप में और वे एक बार चयनित होने पर हमारे बैंक की नियुक्ति को अस्वीकार नहीं कर सकते।
लिखित रूप में अपनी सहमति देने के बाद हमारे बैंक द्वारा चयनित ऑडिट फर्म (एस) को चयन के लिए 3 साल की अवधि के लिए डेबिट किया जाएगा, अगर फर्म उचित नियुक्ति के बिना नियुक्ति को स्वीकार करने से इनकार कर देती है (जो कि आरबीआई की संतुष्टि के लिए नहीं है)।
वार्षिक ऑडिट पूरा होने के बाद हमारे बैंक द्वारा RBI को SCAs के ऑडिट की गुणवत्ता पर एक प्रतिक्रिया दी जाएगी।
ऑडिटर / ऑडिट फर्मों की स्वतंत्रता की रक्षा के लिए, बैंक प्रत्येक वर्ष पात्रता मानदंडों को पूरा करने वाली फर्मों के अधीन तीन वर्षों की निरंतर अवधि के लिए एससीएएस की नियुक्तियां करेगा। बैंक भारतीय रिज़र्व बैंक की पूर्वानुमति के बिना उपरोक्त अवधि के दौरान लेखा परीक्षा फर्मों को नहीं हटाएगा।
सांविधिक लेखा परीक्षकों की नियुक्ति के लिए हमारे बैंक की बोर्ड द्वारा अनुमोदित नीति को बैंक की वेब-साइट पर होस्ट किया जाएगा।

नोट : एक पूर्णकालिक भागीदार में वह व्यक्ति नहीं है जो कि :

अन्य फर्मों में एक भागीदार -
पूरे समय / अंशकालिक रूप से नियोजित, स्वयं के नाम से अभ्यास करना या अभ्यास में संलग्न होना या अन्य गतिविधि में संलग्न होना जो चार्टर्ड अकाउंटेंट अधिनियम, 1949 की धारा 2 (2) के तहत अभ्यास में समझा जाएगा।

3. अपरिवर्तनीय सहमति :

हमारे बैंक में नियुक्ति के लिए विशेष वर्ष के लिए और बाद के निरंतर वर्षों के लिए लिखित में ऑडिट फर्म से अपरिवर्तनीय सहमति प्राप्त की जाएगी।

4. फर्म / फर्मों से प्राप्त किए जाने वाले उपक्रम / घोषणाएँ :

हमारे बैंक में चयन के मामले में, फर्म (एस) मौजूदा असाइनमेंट (यदि कोई हो), निजी बैंकों / विदेशी बैंकों / आरबीआई / वित्तीय 6 संस्थानों जैसे कि नेशनल हाउसिंग बैंक, एक्जिम बैंक आदि को छोड़ देगी और और वे एक बार चयनित होने पर हमारी नियुक्ति को अस्वीकार नहीं कर सकते।
फर्म (एस), लिखित में सहमति प्रस्तुत करने के बाद चयन के लिए 3 साल की अवधि के लिए विचाराधीन होगा यदि वे उचित कारण के बिना नियुक्ति को स्वीकार करने से इनकार करते हैं (जो कि आरबीआई की संतुष्टि के लिए मान्य नहीं है)।
हमारे बैंक के एससीए के रूप में नियुक्ति की स्वीकृति के समय, फर्म (एस) को हमारे बैंक / हमारे बैंक के सहायक बैंक में उन्हें आवंटित किसी भी आंतरिक असाइनमेंट को त्यागना होगा। उनकी सहयोगी फर्म भी हमारी आंतरिक लेखा परीक्षा या हमारे बैंक के किसी विशेष कार्य के लिए योग्य नहीं होंगे ।
फर्म/ फर्म्स से इस आशय का एक उपयुक्त अंडरटेकिंग लेना होगा कि लेखापरीक्षा उनके स्वयं के कर्मचारियों द्वारा की जाएगी और वे लेखापरीक्षा कार्य हेतु किसी भी प्रकार का सब्कॉन्ट्रेक्ट नहीं करेंगे।
कंपनी अधिनियम, 1956 की धारा 226 के तहत कोई भी अयोग्यता उनके लिए लागू नहीं होती है और वे बैंक के संवैधानिक केंद्रीय लेखा परीक्षक के रूप में नियुक्ति के लिए योग्य हैं।
आईसीएआई के रिकॉर्ड पर फर्म / उसके किसी भी साथी / मालिक के खिलाफ कोई प्रतिकूल टिप्पणी / अनुशासनात्मक कार्यवाही लंबित / शुरू नहीं की गई है, जो उन्हें ऑडिटर के रूप में नियुक्ति के लिए अयोग्य बनाए।
ऑडिट फर्म के भागीदार या उनके पति या पत्नी, आश्रित बच्चों और पूर्ण या मुख्य रूप से आश्रित माता-पिता, भाइयों, बहनों या उनमें से कोई भी, या जिस फर्म / कंपनी में वे भागीदार / निदेशक हैं, वे हमारे बैंक के ऋणी नहीं हैं। इसके अलावा, उन्हें किसी भी बैंक या वित्तीय संस्थान द्वारा विलफुल डिफॉल्टर्स घोषित नहीं किया गया है।
जहां मुख्य फर्म / भागीदारों को एक विशेष वर्ष में वैधानिक ऑडिट आवंटित किया जाता है, वहां एसोसिएट फर्म या सांविधिक ऑडिट फर्म और उसके सहयोगियों को आंतरिक ऑडिट के लिए या किसी विशेष असाइनमेंट के लिए अयोग्य घोषित किया जाएगा।

3. अपरिवर्तनीय सहमति :

हमारे बैंक में नियुक्ति के लिए विशेष वर्ष के लिए और बाद के निरंतर वर्षों के लिए लिखित में ऑडिट फर्म से अपरिवर्तनीय सहमति प्राप्त की जाएगी।

5. कार्यकाल :

एससीए फर्म के पास पहले वर्ष के बाद / वर्ष के लिए निरंतरता के लिए उनकी पात्रता के अधीन तीन वर्ष का कार्यकाल होगा। भारतीय रिज़र्व बैंक द्वारा निर्धारित पात्रता मानदंडों को पूरा करने के लिए वार्षिक आधार पर नियुक्ति की जाएगी और उनके प्रदर्शन और उपयुक्तता के अधीन भी होगी।

6. असाइनमेंट की संख्या :

बैंक के SCA के रूप में नियुक्त फर्म PSBs / निजी बैंकों / विदेशी बैंकों / RBI / वित्तीय संस्थानों जैसे राष्ट्रीय आवास बैंक, EXIM Bank आदि में किसी भी संवैधानिक केंद्रीय लेखा परीक्षा के लिए पात्र नहीं होगा।

7. प्रत्येक एससीए द्वारा ऑडिट की जाने वाली शाखाओं की संख्या :

हमारी मौजूदा नीति के अनुसार, बैंक बकाया अग्रिमों के मामले में शीर्ष 20 शाखाओं को आवंटित करेगा, जिसमें ट्रेजरी शाखा भी शामिल है, जैसे कि SCAs द्वारा बैंक की कुल सकल अग्रिमों का न्यूनतम 50% कवर करना।

8. आंतरिक असाइनमेंट का निर्गमन, यदि कोई हो :

बैंक के सांविधिक केंद्रीय लेखा परीक्षक के रूप में नियुक्ति की स्वीकृति की स्थिति में, हमारे बैंक में लेखा परीक्षक के सभी आंतरिक कार्य, यदि कोई हो, वापस ले लिया जाएगा।

9. निष्कासन :

भारतीय रिजर्व बैंक की पूर्व स्वीकृति के साथ वैधानिक केंद्रीय लेखा परीक्षक के रूप में नियुक्त एक लेखा परीक्षा फर्म को उसके कार्यकाल के दौरान हटाया जा सकता है। बैंक के निदेशक मंडल किसी भी SCA को RBI को हटाने की सिफारिश करने के लिए सक्षम प्राधिकारी होंगे।

बी) सांख्यिकी शाखा लेखा परीक्षक (SBA)

1) योग्य लेखा परीक्षा फर्म :

वैधानिक शाखा लेखा परीक्षकों (SBA) की नियुक्ति के लिए योग्य फर्मों की सूची RBI द्वारा अग्रेषित की जाएगी। हालाँकि बैंक को RBI पत्र DBS.ARS.No.16124 / 08.91.001 / 2012-13 दिनांक 17.05.2013 के अनुबंध 2 में निर्दिष्ट पात्रता मानदंडों द्वारा निर्देशित किया जाएगा।

2) शाखाओं का चुनाव :-

वर्ष 2013-14 से, पीएसबी की सभी शाखाओं के लिए वैधानिक शाखा का ऑडिट 20 करोड़ रुपये या उससे अधिक की अग्रिम शाखाओं के साथ किया जा सकता है और शेष शाखाओं का 1/5 वां हिस्सा ग्रामीण / अर्ध-शहरी / शहरी और महानगरीय के प्रतिनिधि क्रॉस सेक्शन को कवर करेगा। मुख्य रूप से शाखाएँ, जिनमें समवर्ती लेखा परीक्षा शामिल नहीं है, ताकि बैंक के 90% अग्रिमों को कवर किया जा सके। सीपीयू / एलपीयू / और अन्य केंद्रीकृत हब हैं, उन्हें हर साल शेष शाखाओं के एक पांचवें में शामिल किया जाएगा।
कट-ऑफ पॉइंट से नीचे की शाखाओं के संबंध में, जो चार्टर्ड एकाउंटेंट्स द्वारा समवर्ती लेखा परीक्षा के अधीन हैं, इसलिए SBA द्वारा पहले किए गए LFAR और अन्य प्रमाणपत्र अब समवर्ती लेखा परीक्षकों द्वारा प्रस्तुत किए जाएंगे और ऐसी शाखाएं आमतौर पर संवैधानिक लेखा परीक्षा के अधीन हो सकती हैं। ।
आगे GoI और SCAs के साथ सीबीएस की परिचालन दक्षता और मजबूती पर, NPA की प्रणाली संचालित पहचान और MIS की अखंडता पर आधारित पारस्परिक चर्चा में, बैंक वैधानिक लेखापरीक्षा के लिए शाखाओं के चयन के उद्देश्य से अग्रिम स्तर पर निर्णय ले सकता है।
प्रगतिशील रूप से, अग्रिमों की दहलीज का स्तर बढ़ाया जा सकता है, ताकि समय-समय पर वैधानिक लेखा परीक्षा के लिए ली जाने वाली शाखाओं की संख्या कम हो जाए।

3) शाखाओं की लेखा परीक्षा के लिए लेखा परीक्षा फर्मों के चयन की प्रक्रिया :

बैंक की शाखा ऑडिट के लिए ऑडिट फर्मों के नामों का चयन आरबीआई द्वारा अग्रेषित योग्य ऑडिट फर्मों की सूची से करेगा। लेखापरीक्षा फर्मों के नाम का चयन करते समय, निम्नलिखित मानदंडों पर विचार किया जाएगा :

ऑडिट फर्म का कार्यालय अधिमानतः या शाखाओं के आसपास हो ताकि निकट संपर्क को बनाए रखा जा सके और टीए / डीए पर व्यय को न्यूनतम स्तर पर रखा जा सके। यदि स्थानीय ऑडिटर उपलब्ध नहीं हैं, तो पास के जिलों / राज्यों के ऑडिटर (जहाँ तक व्यावहारिक हो) पर विचार किया जा सकता है।
जहां तक संभव हो ऑडिट फर्मों का चयन उनकी श्रेणी, स्थान और चुनी गई शाखाओं के स्तर को ध्यान में रखते हुए किया जाएगा।
भारतीय रिजर्व बैंक कोई अन्य मानदंड भी निर्धारित कर सकता है।

4) अपरिवर्तनीय सहमति :

हमारे बैंक में नियुक्ति के लिए विशेष वर्ष के लिए और बाद के निरंतर वर्षों के लिए लिखित में ऑडिट फर्म से अपरिवर्तनीय सहमति प्राप्त की जाएगी।

5) कार्यकाल :

SBA फर्म का कार्यकाल चार वर्ष का होगा। एसबीए की नियुक्ति आरबीआई द्वारा समय-समय पर निर्धारित पात्रता मानदंडों को पूरा करने और उनके प्रदर्शन और उपयुक्तता के अधीन करने के लिए वार्षिक आधार पर की जाएगी। इसके अलावा, नियुक्ति आरबीआई की पूर्व स्वीकृति के साथ की जाएगी।

6) असाइनमेंट की संख्या :

एक ऑडिट फर्म केवल एक पब्लिक सेक्टर बैंक में ऑडिट असाइनमेंट ले सकती है।

7) शाखाओं का आवंटन :

जारी ऑडिटर और नए ऑडिटर के बीच कोई अंतर नहीं किया जाएगा।
बैंक इस क्रम में ऑडिट फर्मों को इस तरह से शाखाएं आवंटित करेंगे कि \बड़ी शाखाओं को बड़े / अनुभवी ऑडिट फर्मों द्वारा ऑडिट किया जाए।
शाखा ऑडिट के लिए स्थानीय लेखा परीक्षकों को प्राथमिकता दी जाएगी। स्थानीय ऑडिटर्स को श्रेणी के आधार पर वरीयता के आधार पर । यदि स्थानीय लेखा परीक्षक उपलब्ध नहीं हैं, तो राज्य / आसपास के राज्यों / अन्य राज्यों के भीतर के जिलों के लेखा परीक्षकों को लेखा परीक्षा के लिए विचार किया जाएगा।
बैंक नियुक्ति के लिए अनुमोदित / विचार किए गए सभी लेखा परीक्षकों को असाइनमेंट देगा।

8) ऑडिट किए जाने वाले शाखाओं की अधिकतम संख्या :

प्रत्येक शाखा लेखा परीक्षकों को तीन (3) शाखाओं (आकार के बावजूद) से अधिक नहीं आवंटित किया जाएगा।

9) आंतरिक असाइनमेंट को त्यागें, यदि कोई हो :

नियुक्ति की स्वीकृति की स्थिति में बैंक के सांविधिक लेखा परीक्षक को हमारे बैंक में सभी आंतरिक कार्य, यदि कोई हो तो उसे वापिस ले लिया जाएगा।

10) फर्म / फर्मों से प्राप्त किए जाने वाले उपक्रम / घोषणाएँ :

हमारे बैंक में चयन के मामले में, फर्म (एस) मौजूदा असाइनमेंट (यदि कोई हो), निजी बैंकों / विदेशी बैंकों / आरबीआई / वित्तीय 6 संस्थानों जैसे कि नेशनल हाउसिंग बैंक, एक्जिम बैंक आदि को छोड़ देगी और और वे एक बार चयनित होने पर हमारी नियुक्ति को अस्वीकार नहीं कर सकते।
फर्म (एस), लिखित में सहमति प्रस्तुत करने के बाद चयन के लिए 3 साल की अवधि के लिए विचाराधीन होगा यदि वे उचित कारण के बिना नियुक्ति को स्वीकार करने से इनकार करते हैं (जो कि आरबीआई की संतुष्टि के लिए मान्य नहीं है)।
हमारे बैंक के एससीए के रूप में नियुक्ति की स्वीकृति के समय, फर्म (एस) को हमारे बैंक / हमारे बैंक के सहायक बैंक में उन्हें आवंटित किसी भी आंतरिक असाइनमेंट को त्यागना होगा। उनकी सहयोगी फर्म भी हमारी आंतरिक लेखा परीक्षा या हमारे बैंक के किसी विशेष कार्य के लिए योग्य नहीं होंगे ।
फर्म/ फर्म्स से इस आशय का एक उपयुक्त अंडरटेकिंग लेना होगा कि लेखापरीक्षा उनके स्वयं के कर्मचारियों द्वारा की जाएगी और वे लेखापरीक्षा कार्य हेतु किसी भी प्रकार का सब्कॉन्ट्रेक्ट नहीं करेंगे।
कंपनी अधिनियम, 1956 की धारा 226 के तहत कोई भी अयोग्यता उनके लिए लागू नहीं होती है और वे बैंक के संवैधानिक केंद्रीय लेखा परीक्षक के रूप में नियुक्ति के लिए योग्य हैं।
आईसीएआई के रिकॉर्ड पर फर्म / उसके किसी भी साथी / मालिक के खिलाफ कोई प्रतिकूल टिप्पणी / अनुशासनात्मक कार्यवाही लंबित / शुरू नहीं की गई है, जो उन्हें ऑडिटर के रूप में नियुक्ति के लिए अयोग्य बनाए।
ऑडिट फर्म के भागीदार या उनके पति या पत्नी, आश्रित बच्चों और पूर्ण या मुख्य रूप से आश्रित माता-पिता, भाइयों, बहनों या उनमें से कोई भी, या जिस फर्म / कंपनी में वे भागीदार / निदेशक हैं, वे हमारे बैंक के ऋणी नहीं हैं। इसके अलावा, उन्हें किसी भी बैंक या वित्तीय संस्थान द्वारा विलफुल डिफॉल्टर्स घोषित नहीं किया गया है।
जहां मुख्य फर्म / भागीदारों को एक विशेष वर्ष में वैधानिक ऑडिट आवंटित किया जाता है, वहां एसोसिएट फर्म या सांविधिक ऑडिट फर्म और उसके सहयोगियों को आंतरिक ऑडिट के लिए या किसी विशेष असाइनमेंट के लिए अयोग्य घोषित किया जाएगा।

11) निष्कासन / विराम

भारतीय स्टेट बैंक की पूर्व स्वीकृति के साथ संवैधानिक शाखा स्तर लेखा परीक्षक के रूप में नियुक्त एक लेखा परीक्षा फर्म को उसके कार्यकाल के दौरान हटाया जा सकता है। बैंक का निदेशक मंडल रिजर्व बैंक से किसी भी SBA को हटाने की सिफारिश करने के लिए सक्षम प्राधिकारी है।

3. विदेशी शाखाओं का ऑडिट :

वर्तमान में बैंक की सिंगापुर और हांगकांग में दो विदेशी शाखाएँ हैं। मौजूदा विदेशी शाखाओं और शाखाओं की ऑडिट जो भविष्य में खोली जा सकती है, उस देश के कानून के साथ-साथ RBI द्वारा निर्धारित मानदंडों के अनुसार होगी। इंटरनेशनल विंग, हेड ऑफिस ऑडिटिंग, ऑडिटर्स के चयन और पारिश्रमिक के भुगतान आदि के संबंध में अनुपालन सुनिश्चित करेगा।

पेमेंट ऑफ फीस स्ट्रक्चर

समय-समय पर जारी आरबीआई के दिशानिर्देशों के अनुसार एससीए और एसबीए को भुगतान किया जाएगा।
सेवा शाखाओं / विशेष शाखाओं जैसे सिटी बैक कार्यालय और केंद्रीय पेंशन प्रसंस्करण सेल शाखाओं के लेखा परीक्षकों को लेखा परीक्षा शुल्क के रूप में राशि 25,000/- रू. का भुगतान किया जाएगा।
एसेट मैनेजमेंट ब्रांच का ऑडिट करने वाले ऑडिटर्स को उस एसेट मैनेजमेंट ब्रांच के एडवांस पोर्टफोलियो (एनपीए) के स्तर पर देय ऑडिट फीस का 25% भुगतान किया जाएगा।
वार्षिक लेखा परीक्षा के कट ऑफ बिंदु के नीचे स्थित शाखाएं जो चार्टर्ड एकाउंटेंट्स द्वारा समवर्ती लेखा परीक्षा के अधीन हैं जो वित्तीय वर्ष 2018-19 से सीधे एमडी और सीईओ को LFAR सबमिट करेंगे, उन्हें एक महीने के लिए समवर्ती लेखा परीक्षकों द्वारा प्राप्त शुल्क के बराबर पारिश्रमिक मिलेगा।

उपरोक्त प्रक्रिया वर्तमान वित्तीय वर्ष 2018- 19 से लागू होगी।

ऊपर उल्लिखित नीति आरबीआई द्वारा जारी दिशा-निर्देशों के अनुरूप है।

अनुमोदन के लिए निदेशक मंडल को ज्ञापन दिया जाता है।

बैंक में केंद्रीय लेखा परीक्षकों और सांविधिक शाखा लेखा परीक्षकों के चयन और नियुक्ति के लिए नीति

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